隨著年底臨近，軟件開發(fā)與信息技術(shù)行業(yè)的企業(yè)主們都在尋找合法合規(guī)的稅務(wù)優(yōu)化方案。通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃，軟件銷售業(yè)務(wù)的綜合稅負可以合理降低至1.6%左右。以下是專業(yè)稅務(wù)顧問推薦的籌劃方案：

一、充分利用軟件行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1. 增值稅即征即退政策
軟件產(chǎn)品銷售可享受增值稅實際稅負超過3%部分即征即退的優(yōu)惠政策。一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

2. 企業(yè)所得稅兩免三減半
新辦的軟件企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

二、合理業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計

1. 技術(shù)開發(fā)與服務(wù)分離
將軟件銷售業(yè)務(wù)拆分為軟件開發(fā)和技術(shù)服務(wù)兩部分。軟件開發(fā)部分可享受軟件產(chǎn)品稅收優(yōu)惠，技術(shù)服務(wù)部分可按6%繳納增值稅。

2. 研發(fā)費用加計扣除
加大研發(fā)投入，充分利用研發(fā)費用加計扣除政策。科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例已提高至100%。

三、主體架構(gòu)優(yōu)化策略

1. 設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)
申請高新技術(shù)企業(yè)認定，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

2. 合理利用小微企業(yè)政策
對于規(guī)模較小的軟件銷售業(yè)務(wù)，可考慮設(shè)立小微企業(yè)，享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。

四、具體操作要點

1. 準(zhǔn)確核算軟件產(chǎn)品收入
確保軟件產(chǎn)品收入與其他業(yè)務(wù)收入分開核算，便于享受增值稅即征即退政策。

2. 完善資質(zhì)認定
及時辦理軟件產(chǎn)品登記證書、軟件企業(yè)認定證書等相關(guān)資質(zhì)。

3. 規(guī)范財務(wù)管理
建立規(guī)范的財務(wù)核算體系，確保各項稅收優(yōu)惠政策的順利享受。

五、風(fēng)險提示

稅務(wù)籌劃必須在合法合規(guī)的前提下進行，建議企業(yè)：

• 咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問
• 確保業(yè)務(wù)真實合規(guī)
• 留存完整的證明材料
• 按時完成各項備案手續(xù)

通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃，軟件開發(fā)與信息技術(shù)行業(yè)的軟件銷售業(yè)務(wù)完全可以將綜合稅負控制在1.6%左右的合理水平，為企業(yè)節(jié)省大量稅務(wù)成本，提升市場競爭力。